 |
| الاوراق التجارية | تعريف - انواع - خصائص الاوراق التجارية - شرح بالتفصيل |
تعريف الأوراق التجارية
Definition Of Commercial Papers
تعرف الأوراق التجارية بأنها "صك مكتوب وفق شكل حدده القانون
يتضمن التزاما بدفع مبلغ معين من النقود ويستحق الأداء بمجرد الإطلاع، وفي أجل
قصير، وقابل للتداول بالطرق التجارية ويقبله العرف كأداة للوفاء يقوم مقام
النقود"" من التعريف أعلاه يتضح أن
الأوراق التجارية هي مستندات أو وثائق مكتوبة تستخدم كأداة للائتمان
، وتكون قابلة للتداول، ويتم إعدادها وفق نماذج معينة وتتضمن بيانات أساس، فإذا
استوفيت هذه البيانات وكان استخدام هذه الأوراق في التعاملات التجارية حصرا فإنها
تعد أوراق تجارية تخضع لأحكام القانون التجاري ويكون لها قوة قانونية، أما إذا كان
استخدامها في غير التعاملات التجارية فإنها تعد مستندات مدنية ولا تخضع لأحكام
القانون التجاري.
وبشكل عام فإن هذه الأوراق تتضمن إما أمرا أو تعهد غير معلق على شرط
بسداد مبلغ محدد إلى شخص معين (أو إلى حاملها أي الشخص الذي تكون في حيازته )
ويكون السداد إما عند الاطلاع أو عند الطلب أو في تاريخ محدد في الورقة.
ولتنظيم التعامل بهذه الأوراق وتداولها في الأغراض التجارية فإنه
عادة ما تنص مواد القانون التجاري - في أي بلد على الأحكام القانونية لمختلف
المواضيع والقضايا المرتبطة بهذه الأوراق، وبالرجوع إلى القانون التجاري اليمني
نجد أنه على الرغم من أن عنوان الكتاب الثالث فيه هو "الأوراق التجارية
" إلا أنه جاء كعنوان
فقط ولم يرد أي مفهوم أو أي تعريف محدد لهذه الأوراق، وتناولت
الأبواب الثلاثة التي يتكون منها هذا الكتاب المواد القانونية المتعلقة بالأنواع
الثلاثة للأوراق التجارية (الشيك، الكمبيالة ، السند الأذني)، وسيتم توضيحها
فوائد التعامل بالأوراق التجارية
Benefits Form Dealing with Commercial Papers
تستخدم الأوراق التجارية بشكل كبير في التعاملات التجارية لما لها من
فوائد ومزايا شجعت الكثيرين على التعامل بها، ومن أهم هذه الفوائد أو
المزايا الآتي:
1- الأوراق التجارية هي أداة ضمان هامة يحصل عليها الدائن من المدين
وخاصة
في التعاملات الآجلة كوسيلة لضمان سداد الدين، فهي قرينة قانونية
يمكن استخدامها لإثبات الحق في حالة المنازعات فهي تتضمن كافة البيانات
اللازمة لإثبات الدين وبشكل خاص مبلغ الدين وتوقيع المدين.
2- تتميز الأوراق التجارية
بقابليتها للتداول بين الأشخاص وبسهولة وذلك من
خلال التظهير، أي تحويل حق استلام مبلغها من شخص لآخر ودون الحاجة
إلى أية إجراءات قانونية.
3- تعد الأوراق التجارية
مستندات إثبات يتم الاعتماد عليها في تسجيل المعاملات
المالية في الدفاتر المحاسبية.
4- تعد الأوراق التجارية أداة للوفاء في المعاملات التجارية وأيضا
أداة ائتمان، وبذلك فهي تستخدم كبديل للنقود، وهذا بحد ذاته يساعد كثيرا في
تنشيط التجارة وتوسيع نطاق التعاملات التجارية بدلا من الاقتصار فقط
على
التعاملات النقدية.
5- يمكن تحويل الأوراق
التجارية وبسهولة إلى نقود ، فالبعض منها يستحق عند
الاطلاع، والبعض الآخر والمحدد بتاريخ استحقاق لا حق يمكن الحصول على
مبالغها حالا (أي قبل تاريخ استحقاقها ) من خلال خصمها (أو قطعها ) لدى البنك
مقابل مصاريف خصم معينة.
6- يمكن تحصيل مبالغ الأوراق التجارية من خلال الاستفادة من خدمة
تحصيل الأوراق التجارية التي تقدمها البنوك مقابل تحمل المنشأة لمصاريف
التحصيل، وعلى الرغم من أن التحصيل يكون في تاريخ استحقاق الورقة التجارية، إلا إن ذلك يوفر على المنشأة الكثير من الجهد والوقت اللازم المتابعة وتحصيل الديون
خصائص الاوراق التجارية
1- هي أداة إئتمان تحتوي على تاريخ استحقاق
2- هي اداة وفاء لسداد الديون بين التجار
3- هي اداة لإبرام عقد ونقل النقود في مكان أخر
أنواع الأوراق التجارية Kinds of Commercial Papers
يمكن بشكل عام تقسيم الأوراق
التجارية إلى ثلاثة أنواع هي
1:- الشيك
الكمبيالة، والسند الأذني، والآتي توضيح لمكونات وخصائص كل نوع من
هذه الأنواع. الشيك The Cheque
تفضل معظم المنشآت التجارية إيداع جزء من أموالها
وربما يكون الجزء الأكبر من هذه الأموال في حسابها الجاري لدى البنك - وربما لدى
أكثر من بنك واحد - وذلك لأسباب متعددة نذكر منها
:1- تقليل المخاطر المحتمل
وقوعها نتيجة الاحتفاظ بكميات كبيرة من النقد في
خزينة المنشأة، حيث قد تتعرض هذه الأموال إلى السرقة أو التلف أو
الإتلاف
وغيرها.
2- تسهيل الكثير من
المعاملات المالية مع الغير بتسديد واستلام مبالغ هذه
المعاملات - وخاصة المبالغ الكبيرة - عن طريق الشيكات.
3- تفضيلات المتعاملين مع
المنشأة من موردين وعملاء التعامل بالشيكات بدلا
من التعامل بالنقد السائل.
4- الحصول على خدمات أخرى من البنك - كالقروض والتسهيلات المختلفة
الأخرى – وهذا يتطلب وجود رصيد للمنشأة لدى البنك.
5- تخفيف العبء على أمين
الصندوق في المنشأة، وخاصة بالنسبة للمعاملات
المالية ذات المبالغ الكبيرة.
6- تسهيل عملية جرد النقدية
في نهاية السنة المالية حيث تتوزع النقدية بين
صندوق المنشأة وحسابها الجاري لدى البنك.
وعندما تقوم المنشأة بفتح حساب جاري لها في البنك يصبح لها رقم حساب
خاص لدى البنك، وتحصل على دفتر الشيكات، فتقوم بعدها بعمليات الإيداع، وكذلك
عمليات السحب التي تتم بواسطة الشيكات، وتعد الشيكات أوراق تجارية فقط إذا كان
تحريرها قد تم لأغراض تجارية.
والشيك هو أمر كتابي غير معلق على شرط، يصدر من شخص - يسمى الساحب -
إلى شخص آخر يسمى المسحوب عليه - بدفع مبلغ معين وبمجرد الاطلاع على الشيك، إلى
شخص ثالث يسمى المستفيد – وقد يكون المستفيد هو الساحب أو أي شخص آخر، والمسحوب
عليه في هذه
العملية هو البنك.
ويشتمل الشيك على البيانات
الآتية :
1. لفظ( شيك ) مكتوبة في متن الصك وباللغة التي كتب بها. 2. تاريخ
ورقم الشيك ومكان إنشائه.
3. اسم من يلزمه الوفاء
(المسحوب عليه).
4. اسم من يجب الوفاء له أول
مرة.
5. أمر غير معلق على شرط
بوفاء مبلغ معين من النقود.
6. مكان الوفاء.
7. توقيع من أنشاء الشيك
(الساحب). وبالرجوع إلى الشكل رقم (10) الذي يمثل نموذجا لشيك فإنه يمكن
تقسيم البيانات التي يشتمل عليها الشيك إلى نوعين وكالآتي:1
1 - البيانات المطبوعة على
الشيك :
أ- اسم البنك واسم الفرع.
ب- اسم العميل ورقم حسابه.
ج- رقم الشيك، حيث تحمل الشيكات أرقام متسلسلة لغرض تمييزها.
د- أمر غير معلق بشرط يتم
التعبير عنه بعبارة "ادفعوا بموجب هذا الشيك الأمر".
2- البيانات التي يقوم بملئها العميل :
أ- تاريخ تحرير الشيك (بالأرقام ).
ب- اسم المستفيد : وإما أن يكتب الساحب اسم شخص معين، أو يكتب
الحاملة" وفي هذه الحالة يجب توخي الحذر من احتمال ضياع الشيك،
لأن أي شخص يحمل هذا الشيك يحق له سحب مبلغه، أما عندما
يكون المستفيد هو ساحبه نفسه، فتتم كتابه " لأمري ". ج-
مبلغ الشيك (بالأرقام والحروف) ولابد من تطابق المبلغ رقما وكتابة. د- توقيع
الساحب
نموذج شيك
وقد تناولت الأحكام القانونية
الخاصة بالشيك الجانبين الآتيين :-
إنشاء الشيك
وتداوله، انقضاء الالتزام الثابت بالشيك . ويتميز الشيك بالخصائص
الآتية :1- أنه أمر كتابي غير معلق بشرط معين.
2- يتضمن ثلاثة أطراف :
الساحب، المسحوب عليه، المستفيد.
3- يبدأ من الساحب -أي
العميل الذي لديه حساب جاري في البنك - فهو الذي
يقوم بتحريره.
4- المسحوب عليه هو البنك.
5- لا توجد حاجة لتوقيع المسحوب عليه بالقبول.
6- يمكن للمستفيد أن يقوم
بتظهير الشيك إلى شخص آخر (إلا إذا كان دفع الشيك مشروطا إلى شخص مسمى ومكتوبة فيه
عبارة "ليس لأمر" أو أي
عبارة أخرى في هذا المعنى ).
7- لابد من توفر الرصيد
الكافي في الحساب الجاري للساحب لدى البنك، ما
الم فإن البنك يرفض صرف مبلغ الشيك، ويسمى شيك مرفوضة. 2
-3-2 الكمبيالة The Bill Of Exchange
الكمبيالة هي أمر كتابي (غير معلق على شرط ) صادر من شخص - يسمى
الساحب - إلى شخص آخر يسمى المسحوب عليه - بدفع مبلغ معين في تاريخ استحقاق محدد
أو عند الاطلاع، إلى شخص ثالث - يسمى المستفيد - وقد يكون المستفيد هو الساحب أو
شخص آخر، ومن الضروري بعد أن يحرر الساحب الكمبيالة أن يقوم المسحوب عليه بالتوقيع
عليها بما يفيد القبول أي موافقته على الدفع، كما يحق للمستفيد بعد استلام
الكمبيالة أن يقوم بتظهيرها إلى شخص آخر وذلك بالتوقيع عليها وبما ينقل الحق في
استلام مبلغها
إلى ذلك الشخص، وكتابة ما يدل على نقل الحق. ويبين الشكل
نموذجا لكمبيالة، ويمكن من
خلالها ملاحظة البيانات التي ينبغي أن تشمل عليها الكمبيالة " وهي كالآتي:
1 لفظ (كمبيالة) مكتوبا في متن الصك، وباللغة التي كتب بها.
2- تاريخ إنشاء الكمبيالة
ومكان إنشائها. والواو
3- اسم من يلزمه الوفاء (المسحوب عليه ).
4 - اسم من يجب الوفاء له أو لأمره.
5- أمر غير معلق على شرط
بوفاء مبلغ معين من النقود .
6- ميعاد الاستحقاق.
7- مكان الوفاء.
8- توقيع من انشأ الكمبيالة (الساحب).
نموذج كمبيالة :
وقد تناولت الأحكام القانونية
الخاصة بالكمبيالة الجوانب الآتية : إنشاء الكمبيالة، ضمانات الوفاء بالكمبيالة،
وانقضاء الالتزام الثابت بالكمبيالة. وتتميز الكمبيالة بالخصائص الآتية :1
1- أنها أمر كتابي غير معلق بشرط معين.
2- تتضمن ثلاثة أطراف هم
الساحب، المسحوب عليه، المستفيد.
3- تبدأ من الساحب أي الدائن
- فهو الذي يقوم بتحريرها.
4- تتطلب موافقة المسحوب
عليه من خلال توقيعه بالقبول على السداد.
5- يذكر فيها مقابل الوفاء، وغالبا ما تذكر عبارة "والقيمة
وصلتنا بضاعة "، أو أية عبارة أخرى تفيد بوجود مقابل الوفاء.
6- يجوز للمستفيد أن يقوم
بتظهير الكمبيالة إلى شخص آخر.
السند الأذني The Promissory Note
السند الأذني ويسمى أيضا
السند لأمر - هو تعهد كتابي غير معلق على شروط ، صادر من شخص - يسمى محرر السند -
بدفع مبلغ معين - عند الطلب أو في تاريخ استحقاق معين، إلى شخص آخر يسمى المستفيد
- ويلاحظ أن الساحب في السند الأذني هو من يتوجب عليه الدفع أي أنه يكون المسحوب
عليه أيضا. نموذجا لسند أذني، تظهر فيه البيانات التي ينبغي
أن يشتمل عليها أي سند أذني وهي :
1- شرط لأمر أو عبارة (سند لأمر ) مكتوب في متن السند وباللغة التي
كتب بها. 2- تاريخ إنشاء السند ومكان إنشائه.
3- اسم من يجب الوفاء له أو
لأمره.
4- تعهد غير معلق على شرط
بوفاء مبلغ معين من النقود.
5- ميعاد الاستحقاق.
6- مكان الوفاء..
7- توقيع من أنشاء السند.)
5- يمكن للمستفيد أن يقوم بنقل حق استلام مبلغ السند إلى الشخص آخر
بواسطة التظهير.
وكما هو الحال مع الشيك والكمبيالة ، فقد أورد المشرع بعض الأحكام
القانونية الخاصة بالسند لأمر)،
ويتميز السند الأذني بالخصائص الآتية :
1- أنه تعهد كتابي غير معلق بشرط معين.
2- تتضمن طرفين هما: محرر
السند الشخص المدين الذي يتوجب عليه دفع المبلغ
في السند)، والمستفيد من السند (وهو الشخص الدائن الذي يكون له الحق
في
استلام المبلغ المحدد في السند ).
3- يبدأ السند من الشخص المدين فهو الذي يحرره .
4- لا يتطلب التوقيع بالقبول، لأنه بحد ذاته
تعهد ويفيد وجود القبول المسبق عند
محرره.
نموذج سند أذني :
وبالنظر لوجود الكثير من أوجه التشابه بين الكمبيالة والسند الأذني
فإن معظم أحكام القانون التجاري الخاصة بالكمبيالة، تسري أيضا على السند الأذني
().